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Brexit e conti correnti in UK
Il tema dei conti correnti esteri è da sempre uno dei più dibattuti nello scenario fiscale mondiale, ma anche nei peggiori bar di provincia. Sotto gli occhi di tutti si sta svolgendo una vera e propria battaglia, da parte dei giganti del web e delle nuove realtà Fintech, per accaparrarsi quanta più clientela possibile, offrendo soluzioni smart con costi di gestione del conto molto basse. A tal proposito, nel nostro articolo Google diventa banca in Lituania abbiamo scritto di come i giganti del web, Google, Apple, Amazon si siano già organizzati per offrire servizi bancari e di pagamento ai loro Clienti. Sull’onda dei possibili scenari post Brexit le banche inglesi…
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Il sequestro conservativo europeo
Negli ultimi anni, con la crescita esponenziale degli Istituti di pagamento in Europa, sono stati tantissimi cittadini che per sfuggire ai creditori hanno aperto un conto corrente on line in Europa, ricevendo un IBAN estero. Per questo ed altri motivi di praticità, il successo delle varie N26, Revolut, Transferwise ecc.. è stato un autentico boom. Infatti fino ad ora l’ordinamento europeo e quello italiano non disponevano di mezzi giuridici veloci per poter individuare le somme depositate in conti correnti esteri, se non quelle tradizionali e farraginose delle rogatorie. Ma dal 01 Settembre di quest’anno, con il Atto del Governo sottoposto a parere parlamentare N. 191, il cui esito favorevole è…
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CRS: dal 2018 controlli su 47 milioni di conti offshore
Gli accordi sul CRS ( Common Reporting Standard – ovvero lo scambio automatico di informazioni fiscali ) previsti dall’OCSE, di cui abbiamo scritto qualche giorno fa, stanno iniziando a dare risultati. Dal 2018 i 90 Paesi che partecipano all’iniziativa internazionale di trasparenza fiscale – compresi Svizzera, Isole Cayman, Jersey, Monaco e Saint Lucia – si sono scambiati informazioni su 47 milioni di conti correnti off shore per un valore complessivo di circa 4,9 trilioni di euro. I numeri arrivano da uno studio presentato in occasione del meeting del G20 in Giappone, secondo cui lo scambio automatico ha permesso di ridurre del 20-25% i depositi bancari nei centri finanziari internazionali. I depositi detenuti da società o…
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Fiscalità di vantaggio – Mauritius
La Repubblica di Mauritius, meglio conosciuta come Mauritius, è una nazione insulare nell’Oceano Indiano . L’isola principale di Mauritius si trova a circa 2.000 chilometri (1.200 miglia) dalla costa sud-est del continente africano. La Repubblica di Mauritius comprende le isole di Rodrigues, Agalega e San Brandon. La capitale e città più grande, Port Louis, si trova sull’isola principale di Mauritius. Mauritius, una ex colonia inglese che oltre alle innumerevoli bellezze naturali, offre agli imprenditori internazionali la scelta di due tipologia di società offshore : la GBC1 ( Global Business License 1 ) e GBC2 ( denominate AC ) . I vantaggi di costituire una società alle Mauritius sono : Bassi costi amministrativi Trattati…
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British Virgin Islands (BVI) e Brexit
Poche settimane ci separano dal 29 marzo, data ufficiale della Brexit. In questi giorni ovviamente l’argomento tiene banco sia tra la popolazione che tra gli addetti ai lavori, visto che il parlamento inglese non ha ratificato l’accordo tra il Governo inglese del Premier Theresa May e l’ Unione Europea. Una scelta, questa, che ha aperto le porte a diversi scenari tra cui appunto quello di un no-deal. Ma cos’è, qual è il vero significato del termine e quali potrebbero essere le sue conseguenze? Cos’è il no-deal: significato Letteralmente il termine può essere tradotto come «nessun accordo». In generale potremmo dunque definire il no-deal come una Brexit senza intese tra Regno Unito e Unione europea. L’ipotesi…
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Saint Vincent and Grenadine: come cambia l’off shore
Per anni è stato considerato uno dei principali centri off shore al mondo, l’arcipelago dello Stato di Saint Vincent and Grenadine, adesso resta “esclusivamente” un autentico paradiso terreste per le indiscutibili bellezze del territorio, ma fiscalmente si è dovuto piegare alle esigenze dettate dalle normative OCSE. Infatti con il 1° Gennaio 2019 è entrata in vigore la nuova legislazione offshore in riferimento alle Business Companies registrate nell’isola caraibica, con l’approvazione di una legge che ha profondamente modificato la vecchia legislazione, sopratutto nei termini di privacy e di conseguenza di segreto bancario. Con l’approvazione di questa legge, tutte le IBC registrate prima del 1° Gennaio 2019 hanno tempo fino al 30…
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Fiscalità di vantaggio – Isole Marshall
Cenni generali sulle isole Marshall Situate nella regione equatoriale dell’Oceano Pacifico, le Isole Marshall sono una nazione insulare, parte del cluster della Micronesia. È uno Stato completamente indipendente (indipendenza raggiunta nel 1979) ma ha un accordo/ stato di “Stato Associato” con gli Stati Uniti. È una destinazione popolare per molti investitori aziendali a causa di un gran numero di benefici per la creazione di un business all’interno di questo piccolo Stato, sia come società commerciali sia come società non commerciali destinate a fungere da Holding o per la protezione del patrimonio. Le Isole Marshall sono molto conosciute ed utilizzate sopratutto da aziende americane, australiane e neozelandesi. È una Giurisdizione offshore tra le…
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Fiscalità di vantaggio – Società Anonime di Panama
In un precedente articolo abbiamo esaminato gli innumerevoli vantaggi che può offrire una Fondazione di diritto Panamense. Con questo secondo articolo vogliamo esaminare un altro veicolo giuridico estremamente importante, perché può essere utilizzato per gli usi commerciali generali, godendo al contempo di una serie di altri vantaggi ed possibili usi. Stiamo parlando delle Società Anonime di Panama. I vantaggi di scegliere questo veicolo giuridico sono molteplici, infatti può essere utilizzato sia per la protezione del patrimonio, sia per essere utilizzato come una normale società commerciale, che come società Holding per la gestione di quote societarie e per la gestione di investimenti , anche nel lungo periodo. L’utilizzo di un Direttore Nominèe,…
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Portorico e conti correnti off shore
Portorico ( in italiano, Porto Rico in inglese ) è un territorio non incorporato degli Stati Uniti d’America, situato nel nord-est del mar dei Caraibi tra la Repubblica Dominicana e le isole Vergini. A seguito di un referendum popolare del 2012, con il 61,15% delle preferenze favorevoli, gli abitanti del luogo hanno scelto di divenire uno stato degli Stati Uniti: è stato così avviato l’iter legislativo che potrebbe trasformare l’isola nel 51º stato dell’Unione. La situazione politica è la seguente: Portorico è un territorio soggetto ai pieni poteri del Congresso statunitense con facoltà di dotarsi di una propria Costituzione interna per la mera amministrazione degli affari locali. Gli abitanti di Portorico posseggono la cittadinanza statunitense dal 1917. I residenti di Portorico non possono votare per eleggere il presidente degli Stati Uniti d’America né per i membri del Congresso, e naturalmente non…
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Le nuove regole 2018 sulla tassazione dei dividenti
Con le modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2018, entrano in vigore rilevanti novità sulla tassazione dei dividendi a partire dal 1° gennaio 2018. Nel descrivere le modifiche cogliamo anche l’occasione per fare il punto generale sulla tassazione degli utili percepiti sia dalle persone fisiche che dalle società. La Legge di Stabilità 2018, Legge n. 27.12.2017 n. 205, ha introdotto modifiche che interessano i soggetti Irpef che detengono le partecipazioni al di fuori dell’attività di impresa modificando sia la disciplina relativa alla tassazione dei redditi di capitali (utili distribuiti), sia quella relativa alla tassazione dei redditi diversi (plusvalenze da trasferimento della partecipazione). Importanti novità inoltre sono introdotte con riferimento alla…
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Pressione fiscale ed instabilità lavorativa: che fare ?
Le tasse sono alte, la pressione fiscale è alle stelle e gli imprenditori italiani fanno fatica a stare dietro ai debiti con ex Equitalia e con l’Agenzia delle Entrate. Lo Stato è vessatore, porta via tutto ciò che gli imprenditori guadagnano e le aziende restano senza le risorse finanziarie necessarie per supportare i piani di sviluppo. Ogni anno la pressione fiscale aumenta e i giorni di lavoro sprecati solo per incassare i soldi necessari al pagamento delle imposte aumentano costantemente. Le testate giornalistiche fanno a gara quando devono riportare questi risultati. La verità è che sono solo i piccoli imprenditori a fare tutta la fatica, perché le grandi aziende se…
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A.A.A. Vendesi Passaporti
Finora è stata una prerogativa di piccoli Stati, o centro africani oppure di situati in piccoli arcipelaghi sperduti nell’oceano, ma da qualche anno invece il business della concessione della Cittadinanza è diventato florido anche all’interno dell’Unione Europea, La cittadinanza europea è sicuramente preziosa, permette la libertà di movimento nei 28 Stati membri dell’Unione e anche di viaggiare senza bisogno di alcun visto in 166 Paesi del mondo. Senza parlare delle opportunità legate all’accesso al Mercato unico. Per questo alcuni Paesi hanno deciso di sfruttare il fatto che essa sia tanto appetibile per sostenere la propria economia. E lo hanno fatto mettendola letteralmente in vendita. Stiamo parlando del fenomeno dei cosiddetti…
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L’iscrizione all’AIRE non esclude la residenza fiscale italiana
E ‘ questa la conclusione a cui è giunta la Corte di Cassazione con la sentenza n. 13114 pubblicata il 21 marzo scorso. Come abbiamo avuto modo di ribadire più volte, l’iscrizione all’AIRE non è un elemento determinante per escludere la residenza fiscale in Italia di un soggetto quando ci sono indizi, precisi e concordanti, tali da ritenere che questi abbia in Italia la propria dimora abituale o il proprio domicilio, inteso come sede principale dei propri affari ed interessi economici nonché delle proprie relazioni personali. Purtroppo spesso succede che i contribuenti, invece che rivolgersi al professionista specializzato nel settore, navighino in Internet alla ricerca di una risposta che meglio si adatta alle…
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Utili da Società residenti in Stati a fiscalità privilegiata. Esenzione al 50%
L’art. 1, commi 1007, 1008 e 1009, della Legge 27 dicembre 2017, n. 205, pubblicata in G.U. n. 302 del 29 dicembre 2017 S.O. (“Legge di bilancio 2018”) ha apportato alcune rilevanti modifiche al regime di tassazione dei dividendi provenienti da società residenti in Stati a fiscalità privilegiata ( c.d. Black List ) In sostituzione della vecchia normativa che prevedeva la tassazione integrale, le nuove disposizioni prevedono un esenzione al 50% degli utili percepiti a condizione che sia dimostrato l’effettivo svolgimento, da parte della società non residente, di un’attività industriale e commerciale, come sua principale attività, nel mercato dello Stato o territorio di insediamento. A tal fine l’insediamento genuino può essere provato…
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Come trasferire i soldi all’estero legalmente
Negli ultimi anni un numero sempre maggiore di italiani sta pensando o ha provato a trasferire i propri soldi all’estero. Complice la situazione bancaria non più solida di molti istituti di credito, molti risparmiatori hanno pensato di tutelare i propri risparmi trasferendoli all’estero. Quello che è fondamentale chiarire sin da subito è che il trasferimento di soldi all’estero è un’operazione perfettamente legale. Ciò che conta è agire sempre in assoluta e totale conformità a quanto la legge prevede e dispone. Questo significa che le somme di denaro devono essere lecitamente detenute e che il risparmio sia derivante da guadagni legittimamente dichiarati. Al di fuori di queste ipotesi il trasferire soldi all’estero è da considerarsi illegale. Oggi le autorità…
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Paradisi fiscali – mappa aggiornata 2018
Panama non è più nella black list dei paradisi fiscali dell’Unione Europea. La decisione ufficiale del 23 Gennaio scorso è stata presa dal Consiglio di Affari Economici e Finanziari dell’UE (ECOFIN). Insieme al Paese centroamericano, anche la Corea del Sud, gli Emirati Arabi Uniti, le Barbados, Granada, Macao, Mongolia e la Tunisia farebbero, parte della ‘lista grigia’ per ECOFIN. Questi Paesi sono stati esclusi dalla ‘lista nera’ dopo aver garantito di fronte all’Unione Europea il loro impegno politico di alto livello, volto a porre rimedio alle preoccupazioni fiscali europee. Panama e gli altri 7 Paesi si aggiungono, oggi, alle altre 47 Nazioni già presenti nella ‘lista grigia’, mentre permangono nella ‘lista nera’ Bahrein, Guam, Isole Marshall,…
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I vantaggi una licenza bancaria off shore
Visto l’enorme successo che ha riscosso il primo articolo Licenze bancarie off shore abbiamo deciso di descrivere i vantaggi che può ottenere un grosso gruppo o investitore dalla concessione di una licenza bancaria off shore, ricordando che esiste anche la possibilità di ottenere licenze bancarie on shore, in Giurisdizioni nelle quali l’ottenimento delle stesse non è molto difficoltoso. Andiamo adesso ad analizzare le diverse tipologie di licenze bancari offshore. In termini generali, è possibile dividere licenze bancari offshore in due tipi fondamentali di licenze: licenze bancarie “interne” e licenze bancarie “esterne”. La licenza bancaria in generale è intesa nella maggior parte delle giurisdizioni, come una licenza per la fornitura di servizi bancari…
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Licenze bancarie off shore
Ben comprendo che questo articolo del blog possa poco interessare alla maggior parte dei lettori assidui di questo blog ( che ringrazio sempre ), ma sicuramente potrebbe interessare a società di medio grandi dimensioni, che potrebbero utilizzare questa possibilità come “cassaforte del gruppo” oppure come veicolo per finanziare con le proprio risorse i crediti al consumo dei proprio Clienti, oppure per emettere polizze fidejussorie e garanzie, oppure per tutte gli usi che vi verranno in mente Molte realtà imprenditoriali hanno realizzato la loro “banca privata”, proprio per le motivazioni di cui sopra ( FCA e la Coop supermercati sono un paio di esempi ). Realizzare una Banca in Italia, dovendo…
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I Paradisi fiscali e la nostra quotidianità
Al termine “paradisi fiscali”, la nostra mente associa immediatamente immagini di isolette sperdute in luoghi esotici lontani anni luce dalla nostra vita quotidiana. Siamo tutti convinti che queste parole non facciano parte della nostra vita, ma piuttosto a quella dei tanti Paperoni in giro per il mondo. Ma siamo davvero convinti che la loro esistenza non ci riguardi? Che la nostra quotidianità non sia assolutamente in sintonia con queste parole ? Si ? Siete sicuri ? Avete sbagliato ! Da quando apriamo gli occhi la mattina e accendiamo il nostro smartphone fino a quando andiamo a dormire, ogni ora, ogni minuto della nostra giornata sono un piccolo contributo alla ricchezza…
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Holding estera – Rigettata la tesi di AdE sull’esterovestizione
Importante sentenza della Commissione Tributaria Provinciale di Reggio Emilia, ( n. 2/2018 ) che ha rigettato in toto, la tesi dell’Agenzia della Entrate su una presunta esterovestizione di holding Lussemburghese basata sui seguenti elementi: – attività consistente nella gestione statica di partecipazioni; – assenza di personale dipendente; – sede legale ubicata presso una società di servizi; – assenza di gestione da parte degli amministratori di diritto. La CTP di Reggio Emilia, è entrata “a gamba tesa” sulla posizione dell’Agenzia, rispondendo alla tesi sostenuta dall’Ufficio nel seguente modo: “ Gli elementi indiziari in base ai quali l’Agenzia assume che il centro effettivo di direzione e di svolgimento dell’attività della Ricorrente non…
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Esterovestizione – Che cos’è e quali sono i principi per determinarla
Vista l’enorme confusione che regna nella testa del povero imprenditore italiano, che nel tentativo di trovare una soluzione all’enorme carico fiscale che lo attanaglia, tenta disperatamente su Internet o tramite il proprio professionista di riferimento di trovare attraverso la costituzione di una società estera una soluzione ai suoi problemi con il Fisco, ho deciso di scrivere questo articolo, sperando di dare una risposta DEFINITIVA alla domanda più ricorrente che mi viene posta: “costituendo una società estera, posso lavorare in Italia e pagare le tasse nel Paese dove ha la sede legale della mia Società ?” La risposta è: NO !! E questo concetto deve essere chiaro una volta per tutte…
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Operazioni sul c/c e controlli fiscali
Si fa sempre più aspra l’eterna battaglia tra i depositi in conto corrente ed i controlli del Fisco. Infatti, il denaro versato sul conto corrente bancario di un professionista (ma anche di un privato cittadino) può essere esaminato dal fisco con lo scopo di accertare eventuali redditi non dichiarati. Ai sensi dell’articolo 32 del D.P.R. 600/1973, l’Agenzia delle Entrate, se nutre il dubbio che vi siano operazioni ritenute sospette, può richiedere alla banca “notizie e documenti relativi a qualsiasi rapporto intrattenuto o operazione effettuata” dal contribuente oggetto di controllo. In pratica, il fisco può controllare in qualsiasi momento il conto corrente bancario di qualunque cittadino. E secondo una recente sentenza della Corte di Cassazione (la…
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Fiscalità di vantaggio – Singapore
Situata in Asia orientale, Singapore è una città-stato che comprende 64 isole. Indipendente dal 1965, è uno dei paesi economicamente e socialmente più sviluppati al mondo. Conosciuta anche come la “Svizzera asiatica” per via dell’ alta qualità della vita, Singapore ha registrato una crescita eccezionale grazie alla situazione marittima particolarmente vantaggiosa, che le ha permesso di diventare una vera e propria piattaforma commerciale e finanziaria fra l’area del Pacifico e l’Europa. L’economia di Singapore si basa principalmente sui servizi bancari e finanziari, sul settore marittimo, (il suo porto è infatti il primo al mondo in termini di esportazioni e traffico di petrolio), sull’industria elettronica, soprattutto grazie a Creative Technology. Singapore…
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I limiti all’uso del contante sono un rimedio all’evasione o sistema di monitoraggio ?
Mi ostino sempre di più a pensare che l’Italia sia diventata un posto ai limiti dell’invivibilità, dove accade l’inaudito, come per esempio che la presunzione di colpevolezza abbia sostituito la presunzione di innocenza e dove l’onere della prova sia stato di fatto invertito a sfavore del contribuente. Come tutti saprete, in Italia per l’utilizzo del denaro contante ci sono restrizioni e limiti. Queste norme, a detta dei nostri governanti, sono state promulgate per contrastare i fenomeni di evasione e prevenire il riciclaggio. Ma il limite all’ utilizzo del contante vuol dire anche limitare prelievi e versamenti, rendendoci tutti “schiavi” dei sistemi elettronici di pagamento ( carte di credito/debito/bancomat ), quindi…
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Fiscalità estera e consulenza da bar
Ho voluto dare questo titolo al post odierno, perché davvero c’è bisogno di uno scossone. Lo dico e lo ripeto da anni. L’esterovestizione è un reato penale che può causare gravissimi danni anche sotto il profilo patrimoniale e distruggere quello che si è faticosamente costruito. Basta un attimo, basta affrontare la questione con sufficienza, non seguire il consiglio di un esperto ( perché costa ), ma quello di tuo cugino/amico del bar ( che è gratis). Se poi gli “esperti” in questione sono laureati “all’Università della Vita” ed hanno conseguito il “Master della Strada” a pieni voti, ancora meglio ! Ho rifiutato, in tutti questi anni decine di Clienti che volevano…
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Protezione del patrimonio e strategie di tutela legale
Pensi ad una strategia di protezione patrimonio? Fai bene. I tuoi beni possono essere aggrediti da creditori e banche, ma anche essere fonte di litigio tra i tuoi eredi. Protezione patrimonio: come si attua? Una adeguata strategia di protezione patrimonio: ti aiuta a predisporre gli atti giuridici opportuni ( creazione di società, fondazioni, trust, ovvero anche di società estere ) per mettere i tuoi beni al riparo da possibili aggressioni di terzi; risolve gli attacchi patrimoniali in corso, cancellando pignoramenti già presenti o bloccando le azioni esecutive prima del nascere; organizza i beni per lasciarli agli eredi secondo le tue volontà, impedendo che determinino successioni ereditarie conflittuali Perché è importante una strategia preventiva?…
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Conto corrente all'estero – Come funziona ? ( parte 3 )
L’istituto finanziario estero che eroga interessi su un conto corrente di un soggetto appartenente all’UE o extra UE deve comunicare allo stato di residenza del contraente tutte le informazioni relative al suddetto conto corrente estero. Come abbiamo visto, le operazioni di apertura di un conto corrente estero sono quindi, se correttamente effettuate da un professionista, operazioni perfettamente legali, molte volte consigliate. Non bisogna poi dimenticare che la normale operatività bancaria viene correntemente effettuata come in Italia, con home-banking, con la carta di credito o di debito e con quant’altro necessario e di ordinario per la gestione del conto corrente estero stesso, con costi che, molte volte, sono anche di gran lunga inferiori a quelli praticati in Italia. Il consiglio di chi…
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Apertura di conti correnti all’estero ( parte 2 – fiscalità)
Monitoraggio dei conti esteri Oltre alla disciplina sul monitoraggio fiscale l’indicazione del conto corrente estero in dichiarazione dei redditi deve essere effettuata anche ai fini del pagamento dell’Ivafe, l’imposta patrimoniale che colpisce i possessori di attività finanziarie detenute in Paesi esteri. Per i conti correnti l’importo dell’Ivafe da pagare annualmente (in dichiarazione dei redditi), è fisso e pari a €. 34,20. La Legge n. 186/2014 ha previsto che l’obbligo di monitoraggio fiscale per le attività finanziarie detenute all’estero non sussista per i depositi e i conti correnti bancari costituiti all’estero il cui valore massimo complessivo raggiunto nel periodo di imposta non sia superiore a €. 15.000. Tuttavia, l’obbligo di compilazione del quadro RW sussiste comunque laddove lo stesso sia obbligatorio ai fini del calcolo dell’Ivafe,…
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Apertura di conti correnti all'estero ( parte 1 )
E’ legale aprire un conto corrente estero ? Chi e come può farlo? Ci sono delle limitazioni? Come si dichiara in Italia un conto corrente estero? E’possibile aprire un conto cifrato? L’apertura di un conto corrente all’estero è un’operazione del tutto in regola con la normativa legale italiana. Ogni soggetto ha facoltà di aprire all’estero un conto corrente per depositare i propri risparmi. Il denaro che ogni soggetto legittimamente possiede è un bene mobile di sua proprietà e come tale lo può utilizzare come vuole, senza problemi di sorta. Non vi sono limiti nell’utilizzo legale dei propri soldi, purché vengano rispettate le normative vigenti nello stato di residenza fiscale ed in quello ove…
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C/c fiduciari e c/c esteri per tutela dal pignoramento di AdE -R
Non bisogna necessariamente essere pessimisti, per ipotizzare lo scenario plausibile che si verrà a creare da qui alle prossime settimane, nel disinteresse generale. LO SCENARIO – Dall’1 luglio 2017 il pignoramento del conto corrente è diventato più facile in caso di debiti fiscali e cartelle. La nuova Agenzia delle Entrate – Riscossione (che ha preso il posto di Equitalia) ha la facoltà di accedere a diverse banche dati, procedendo al pignoramento dei conti correnti in modo diretto senza dover richiedere l’apposita autorizzazione al giudice. La novità è che le somme saranno immediatamente bloccate e rigirate al Fisco, per gli importi a debito. COSA CAMBIA – Il nuovo ente – che opera sotto…
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Commercialisti ed Avvocati, apritevi a nuovi scenari professionali. Collaborate con Dike Consulting
Se un commercialista, un avvocato o un manager ? Le prestazioni professionali che offri non ti consentono di guadagnare quanto vorresti ? La concorrenza si fa ogni giorno più aspra ? Forse perché, indipendentemente dalle singole professionalità, siete in tanti ad offrire lo stesso servizio con le stesse soluzioni. Allora provate ad aprire i vostri orizzonti, provate ad offrire servizi che la concorrenza non offre. Date al vostro Cliente soluzioni diverse, soluzioni che vi distinguano dagli altri professionisti. Iniziate a collaborare con Dike Consulting ! Offrite nuovi servizi alla vostra Clientela: protezione dei patrimoni attraverso Fondazioni di diritto Panamense o Trust Company Inglesi e/o Maltesi; ristrutturazione societarie, con la creazione…