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Le convenzioni contro le doppie imposizioni
Ciao, oggi voglio parlarti di un aspetto che assume un’assoluta importanza, nell’ambito di una corretta pianificazione fiscale o tax planning, spesso lungamente tralasciato da chi procede con la “fiscalità fai da te” oppure da consulenti allo sbaraglio che su Internet fanno più danno della grandine. Voglio affrontare con te il tema delle Convenzioni contro le doppie imposizioni Ma cosa sono e soprattutto a cosa servono le convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni? Le Convenzioni contro le doppie imposizioni rappresentano il risultato di un accordo tra due Stati per regolamentare la potestà impositiva tra questi due Stati, che spesso è concorrente. Solitamente questi accordi bilaterali sono predisposti sulla base di un determinato modello di Convenzione elaborato…
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BVI : l’offshore per eccellenza
Come spesso mi accade, per la stesura di un nuovo articolo prendo ispirazione dalla mia quotidianità. L’occasione me l’ha fornita un Collega che mi ha contattato, un paio di settimane fà, per conto di un suo Cliente che aveva acquistato e letto il mio Libro “ESTERO SICURO”. Dopo aver analizzato la situazione personale, il modello di business e sopratutto l’attività che andrà a svolgere la società, la mia risposta al Collega è stata perentoria: BVI – British Virgin Islands. In questo blog ci siamo già occupati di British Virgin Islands con l’articolo British Virgin Islands (BVI) e Brexit che appunto analizzava l’impatto della Brexit, per questa ex colonia, conosciuta ai…
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La Direttiva ATAD
Nell’ambito della fiscalità internazionale una grande valenza hanno le norme e le disposizioni internazionali, alla cui emanazione segue la ratifica delle singole normative nazionali. Come abbiamo detto più volte nel corso dell’ultimo decennio la lotta all’evasione fiscale o al contrasto alle attività criminali hanno profondamente mutato lo scenario giuridico internazionale. La Direttiva 2016/1164/UE del 12 Luglio 2016(c.d. “Direttiva ATAD 1”), così come modificata ed integrata dalla Direttiva 2017/952/UE (c.d. “Direttiva ATAD 2”), rafforza e amplia gli attuali presidi di contrasto alle pratiche fiscali dannose in ambito internazionale. In Italia, il Consiglio dei Ministri del 28 novembre 2018 ha approvato in via definitiva il decreto legislativo di recepimento (nel seguito il…
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FACTA e CRS – Perchè devi conoscerli
Il mondo bancario e della fiscalità internazionale è profondamente mutato nel corso dell’ultimo decennio. I vari governi di tutto il mondo per contrastare la lotta all’evasione, ma soprattutto al riciclaggio ed al finanziamento di attività criminali o di terrorismo, hanno posto in essere una serie di controlli e di banche dati, finalizzati a verificare che i flussi, i trasferimenti di somme da una parte all’altra del globo, abbiano sempre un fine lecito e che il beneficiario finale di questi flussi sia identificabile. Abbiamo quindi assistito alla caduta di roccaforti della privacy bancaria come la Svizzera e come altri “Paradisi fiscali bancari” situati nel mezzo dell’Oceano Pacifico, che hanno dovuto soggiacere…
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Fiscalità di vantaggio – Moldavia
Riprendiamo il nostro tour in giro per i Paesi con fiscalità agevolata, per conoscerne uno che davvero è sconosciuto ai tanti: la MOLDAVIA. La Moldavia ( in rumeno Moldova ) è uno Stato dell’Europa orientale racchiuso tra Romania e Ucraina e la sua capitale è la città di Chișinău. E’ uno Stato molto piccolo ( circa 3.500.000 abitanti ) e molto povero, al momento fuori dall’ Unione Europea. Il costo della vita è estremamente basso ( circa 4 volte più basso di Roma, per fare un esempio ). E’ un paese che lentamente si sta sviluppando grazie sopratutto agli investimenti stranieri, facilitati dall’azione del Governo Moldavo e dalla tassazione favoreole…
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CRS: dal 2018 controlli su 47 milioni di conti offshore
Gli accordi sul CRS ( Common Reporting Standard – ovvero lo scambio automatico di informazioni fiscali ) previsti dall’OCSE, di cui abbiamo scritto qualche giorno fa, stanno iniziando a dare risultati. Dal 2018 i 90 Paesi che partecipano all’iniziativa internazionale di trasparenza fiscale – compresi Svizzera, Isole Cayman, Jersey, Monaco e Saint Lucia – si sono scambiati informazioni su 47 milioni di conti correnti off shore per un valore complessivo di circa 4,9 trilioni di euro. I numeri arrivano da uno studio presentato in occasione del meeting del G20 in Giappone, secondo cui lo scambio automatico ha permesso di ridurre del 20-25% i depositi bancari nei centri finanziari internazionali. I depositi detenuti da società o…
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CRS – Common Reporting Standard
Il Common Reporting Standard (CRS); è uno standard informativo, o per semplificare una disposizione vincolante sviluppata dall’OCSE, Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (Organisation for Economic Cooperation and Development (OECD) ), per lo scambio automatico di informazioni, (Automatic Exchange Of Information (AEOI)), a livello globale, tra le autorità fiscali dei Paesi aderenti, e rivolto a facilitare i controlli anti-evasione, sulle attività finanziarie detenute dai contribuenti in altre Giurisdizioni, In questo blog, abbiamo trattato più volte l’argomento del CRS, negli articoli Bahamas e Saint Kitts fuori dalla black list della UE, Portorico e conti correnti off shore , FATCA: prima condanna e Black list UE – Mancano gli USA In Italia il CRS trova la sua applicazione all’art. 2 del Decreto del Ministero dell’Economia e Finanze del 29 gennaio 2019…
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Black list UE – Mancano gli USA
Tranquillizziamo subito i nostri lettori. Non è un titolo ad effetto per catturare l’attenzione del lettore, ma è la realtà. Abbiamo pubblicato qualche giorno fa l’articolo UAE ritornano nella Black List della UE nel quale abbiamo parlato della decisione dell’ ECOFIN ( Consiglio di Economia e Finanza della UE ) di rintrodurre gli Emirati Arabi Uniti nella black list della UE ad un anno dall’evento planetario di “Expo 2020” di Dubai. Decisione a nostro avviso sconsiderata, tanto che sia l’italia che l’Estonia avevano chiesto una proroga fino a fine anno, in virtù dell’enorme sforzo economico ed organizzativo che il Governo degli Emirati sta attuando, come abbiamo detto nell’articolo EAU – Gli stimoli…
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FATCA: prima condanna
Un ex dirigente bancario è stato condannato negli Stati Uniti per non aver rispettato il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) a causa di un’operazione “sting” condotta da un agente FBI sotto copertura. La FATCA è una legge statunitense volta a prevenire l’evasione fiscale da parte di cittadini statunitensi che utilizzano strutture bancarie offshore. Essa impone agli istituti finanziari non statunitensi di fornire alle autorità fiscali informazioni sui titolari di conti residenti o cittadini americani in relazione ai conti esistenti al 30 giugno 2014 o in data successiva. In risposta a FATCA, l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha sviluppato il Common Reporting Standard che si applica…
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Portorico e conti correnti off shore
Portorico ( in italiano, Porto Rico in inglese ) è un territorio non incorporato degli Stati Uniti d’America, situato nel nord-est del mar dei Caraibi tra la Repubblica Dominicana e le isole Vergini. A seguito di un referendum popolare del 2012, con il 61,15% delle preferenze favorevoli, gli abitanti del luogo hanno scelto di divenire uno stato degli Stati Uniti: è stato così avviato l’iter legislativo che potrebbe trasformare l’isola nel 51º stato dell’Unione. La situazione politica è la seguente: Portorico è un territorio soggetto ai pieni poteri del Congresso statunitense con facoltà di dotarsi di una propria Costituzione interna per la mera amministrazione degli affari locali. Gli abitanti di Portorico posseggono la cittadinanza statunitense dal 1917. I residenti di Portorico non possono votare per eleggere il presidente degli Stati Uniti d’America né per i membri del Congresso, e naturalmente non…
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Bahamas e Saint Kitts fuori dalla black list della UE
Il 25 Maggio del 2018 due Giurisdizioni, da sempre considerate “Paradisi Fiscali” escono dalla ” lista nera ” stilata dall’Unione Europea, per entrare nella “lista grigia”, e cioè nell’elenco dei Paesi che hanno stabilito di aderire al CRS ( Common Reporting Standard ) Le due Giurisdizioni in questione sono Saint Kitts e Bahamas. Variazione nella lista nera e in quella grigia La blacklist originale è stata pubblicata il 5 dicembre 2017, ma le isole dei Caraibi sono state temporaneamente bloccate. Entro la fine di marzo 2018, sono state aggiunte le Bahamas e Saint Kitts (ora nella lista grigia), Nevis e le Isole Vergini americane. Dalla recente rimozione il 25 maggio 2018, sono…
"La fiducia é la sola cura conosciuta contro la paura" Lena Kellog Sadler
