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FATCA: prima condanna
Un ex dirigente bancario è stato condannato negli Stati Uniti per non aver rispettato il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) a causa di un’operazione “sting” condotta da un agente FBI sotto copertura. La FATCA è una legge statunitense volta a prevenire l’evasione fiscale da parte di cittadini statunitensi che utilizzano strutture bancarie offshore. Essa impone agli istituti finanziari non statunitensi di fornire alle autorità fiscali informazioni sui titolari di conti residenti o cittadini americani in relazione ai conti esistenti al 30 giugno 2014 o in data successiva. In risposta a FATCA, l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha sviluppato il Common Reporting Standard che si applica…
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La Fondazione Panamense
Una particolare attenzione Dike Consulting, l’ha sempre riservata alla tutela del patrimoni, cercando di offrire ai propri Clienti una vasta gamma di soluzioni da poter utilizzare per proteggere il frutto del sacrificio e ” la cassaforte di famiglia”. Con questo articolo vogliamo illustrarvi le opportunità che ci offre un veicolo giuridico straordinario, in una giurisdizione che sa sempre è stata molto sensibile alla tutela del patrimonio e della privacy. Vogliamo parlarvi della Fondazione di Interesse Privato a Panama Costituire una Fondazione di Interesse Privato a Panama, significa dotarsi di un veicolo giuridico davvero incredibile, ottimo sia per proteggere il vostro patrimonio che per pianificare una successione ereditaria. Ma vediamo nello…
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Via libera della Cassazione alle Holding
La creazione di società Holding, è stato da sempre un argomento che questo blog ha affrontato con particolare interesse. Infatti nell’articolo, Protezione patrimoniale: ( parte 4 ) le Holding di famiglia abbiamo descritto che lo scopo di una Holding familiare è quello di tutelare il patrimonio della famiglia, separandolo della problematiche personali dei singoli soci, facilitando ed ottimizzando fiscalmente il passaggio generazionale del patrimonio. Successivamente con l’articolo “Cos’è una Holding Company e perché crearla“, abbiamo cercato di illustrare al lettore, quali fossero i motivi economici ed i vantaggi fiscali nella creazione di una Società Holding. Mentre con l’articolo Holding estera – Rigettata la tesi di AdE sull’esterovestizione, abbiamo analizzato un caso pratico di giurisprudenza tributaria, che ha visto l’Amministrazione Finanziaria…
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Pressione fiscale ed instabilità lavorativa: che fare ?
Le tasse sono alte, la pressione fiscale è alle stelle e gli imprenditori italiani fanno fatica a stare dietro ai debiti con ex Equitalia e con l’Agenzia delle Entrate. Lo Stato è vessatore, porta via tutto ciò che gli imprenditori guadagnano e le aziende restano senza le risorse finanziarie necessarie per supportare i piani di sviluppo. Ogni anno la pressione fiscale aumenta e i giorni di lavoro sprecati solo per incassare i soldi necessari al pagamento delle imposte aumentano costantemente. Le testate giornalistiche fanno a gara quando devono riportare questi risultati. La verità è che sono solo i piccoli imprenditori a fare tutta la fatica, perché le grandi aziende se…
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Contratto di affidamento fiduciario
Crowdfunding, cos’è e come funziona
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Autostrada e Statale
Purtroppo a causa dei tanti impegni, riesco a dedicare poco tempo alla vita sociale, così mi capita di sentire gli amici al telefono spesso a fine giornata ( inoltrata ). Proprio ieri sera, ho chiamato un amico che non sentivo da tempo. Lui è Area manager di una multinazionale del settore chimico e come me è sempre in giro. Ovviamente una delle prime domande è la classica: “ Dove sei ? “ Mi risponde che sta rientrando dalla Campania, in auto verso casa ( nel Lazio ) e mi dice subito che, approfittando del fatto che l’ultimo appuntamento della giornata era saltato, stava rientrando non dall’autostrada ma la statale. “Dalla…
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Flat tax per attrarre i ricchi stranieri. E gli italiani ?
L’imposta da 100 mila euro l’anno, fissa che prescinde dal livello di reddito, introdotta in Italia con la legge di Bilancio del 2017, è vantaggiosa soprattutto per chi è più che benestante. Si tratta di un’imposta da 100 mila euro l’anno, fissa e a prescindere dal livello di reddito, pensata per attirare in Italia chi ha grandi disponibilità economiche. E’ evidente che risulterebbe vantaggiosa soprattutto per i super ricchi, poiché a pagare 100 mila euro al Fisco sarebbero sia i fortunati che hanno un reddito, poniamo, da 300 mila euro l’anno, sia gli ancora più fortunati milionari. Tecnicamente è una “imposta sostitutiva per i nuovi residenti”, poiché sostituisce non solo…
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Spagna: importanti novità legislative su donazioni e successioni
Grazie alla fiscalità di vantaggio offerta dall’Arcipelago delle Canarie e dalle zone franche istituite dal Regno di Spagna, sono moltissimi i cittadini stranieri che negli ultimi anni hanno deciso di trasferirsi e continuano a trasferirsi un questo magnifico Stato. Oltre alla fiscalità di vantaggio, il clima favorevole, la qualità di vita e del cibo e le infrastrutture moderne, hanno influito su questa scelta, facendo si che molti cittadini europei abbiano deciso di vivere in Spagna. Ovviamente in Spagna molti di loro hanno investito nel settore immobiliare, acquistando immobili sia civili che industriali. Le buone notizie per loro sono rappresentate da una recente sentenza del Febbraio 2018 del Tribunale Supremo Spagnolo…
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OCSE: L’Italia deve introdurre una Tassa Patrimoniale
Non fatevi ingannare dalla foto… Purtroppo non stiamo giocando a Monopoli dove la Tassa Patrimoniale si paga con i soldi finti. Ci sono brutte notizie per i detentori di patrimoni ( mobiliari o immobiliari ) in Italia. “L’Italia è uno dei paesi dove, dopo la crisi economica dell’ultimo decennio, la disuguaglianza sociale è aumentata e dove la concentrazione di ricchezza verso l’alto è diventata più evidente”. Lo scrive l’OCSE – l’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico – nel rapporto ” The Role and Design of Net Wealth Taxes “, pubblicato ieri 12-04-18. Nello studio , l’Organizzazione spiega quindi che uno dei modi per ridurre più velocemente il divario tra…
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No.. decisamente non sei HIGHLANDER
Who wants to live forever.., cantavano nel lontano 1986 i Queen nel film Highlander. Ma quello era un film, la cui trama mal si sposa con la dura realtà. Perché mio caro imprenditore/genitore, nè TU ne NESSUNO è IMMORTALE ! Pertanto non essendolo, dovresti nel corso della vita, programmare anche il “dopo di te”, se proprio ci tieni al tuo patrimonio ed ai tuoi affetti. Dovresti farlo perché, spesso e volentieri si assiste a patrimoni immensi, la cui successione non essendo stata programmata nel tempo, sono oggetto di liti giudiziarie tra gli eredi che si trascinano negli anni e che costano agli eredi stessi cifre esorbitanti, per non parlare delle…
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Olanda – Novità fiscali in arrivo
Tempi duri in arrivo per chi cerca di mantenere bassisima l’aliquota fiscale.. Le cattive notizie, per costoro, arrivano dall’Olanda ed i particolar modo per tutti i residenti in giurisdizioni a bassa imposizione o residenti in Paesi inseriti sulla lista nera dell’Unione Europea. A seguito dei piani strategici pubblicati dal governo olandese nell’ottobre 2017, il Segretario di Stato delle Finanze olandese ha pubblicato il 23 febbraio 2018, una lettera contenente ulteriori dettagli su alcuni aspetti dell’approccio a due vie del governo olandese circa gli investimenti nei Paesi Bassi. Da un lato, vengono proposte misure a vantaggio delle società che aggiungono valore reale all’economia olandese, ad esempio abolendo la ritenuta alla fonte…
- Banche off shore, Fiscalità, Fiscalità internazionale, Immobili, Paesi extra UE, Società estere, Società Fiduciarie, Uncategorized
I Paradisi fiscali e la nostra quotidianità
Al termine “paradisi fiscali”, la nostra mente associa immediatamente immagini di isolette sperdute in luoghi esotici lontani anni luce dalla nostra vita quotidiana. Siamo tutti convinti che queste parole non facciano parte della nostra vita, ma piuttosto a quella dei tanti Paperoni in giro per il mondo. Ma siamo davvero convinti che la loro esistenza non ci riguardi? Che la nostra quotidianità non sia assolutamente in sintonia con queste parole ? Si ? Siete sicuri ? Avete sbagliato ! Da quando apriamo gli occhi la mattina e accendiamo il nostro smartphone fino a quando andiamo a dormire, ogni ora, ogni minuto della nostra giornata sono un piccolo contributo alla ricchezza…
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Abbiamo bisogno di prenderti le misure
Spesso accade che i Clienti che ci contattano hanno già fatto i consueti “pellegrinaggi” su Internet alla vaga ricerca di una soluzione che li faccia risparmiare nelle scelte che andranno a fare. Quindi, riescono, inizialmente, a reggere la conversazione tra 45 secondi e 1 minuto circa, giusto il tempo di scaricare tutta una serie di informazioni, in forma spesso confusa, sulla fiscalità di vantaggio di quel Paese o di quell’altro, pensando che le soluzioni trovate possano adattarsi al loro caso. Molto spesso così non è, infatti ogni attività, ogni settore, ogni imprenditore ha le sue esigenze e non si può pensare di fare una pianificazione fiscale internazionale seria, acquistando pacchetti…
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Cos’è una Holding Company e perché crearla
Non tutti gli imprenditori ed i loro professionisti conoscono le potenzialità che può offrire una holding e creare così un gruppo societario. Magari si lasciano impressionare dal nome anglosassone, oppure pensano che questa attività professionale sia rivolta solo alle grandissime aziende, oppure intuiscono vagamente i vantaggi ma poi non si informano, non vanno fino in fondo per timore che professionalmente gli possano sfuggire i risvolti complessivi. Vuoi saperne di più ? Richiedi subito la tua consulenza personalizzata via Skype Vale allora la pena procedere con una breve esposizione, senza pretesa di esaustività, di quelle che sono le finalità di una holding che in sintesi sono riconducibili a: esigenze di ordine…
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E’ arrivato il Risparmiometro !! Si attende con ansia l’arrivo del Respirometro !!
In effetti dopo il Redditometro gli italiani avevano proprio bisogno di un ulteriore controllo sulle proprie finanze. Quindi l’Agenzia delle Entrate, mai priva di fantasia quando si tratta di tartassare il contribuente, si è inventata il Risparmiometro. L’Agenzia delle Entrate aggiunge al suo arsenale di strumenti , uno strumento informatico nuovo, che andrà a esaminare in modo sistematico e generalizzato i risparmi degli italiani detenuti sui conti corrente. Il Risparmiometro è un nuovo algoritmo studiato dall’Agenzia, per verificare se la quantità di denaro conservata in banca è congrua rispetto alla dichiarazione dei redditi. L’algoritmo predisposto calcola la giacenza presente sul conto corrente, dato che ottiene grazie alle informazioni che le banche sono tenute a…
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Immobili in Italia, società estere e azione revocatoria
Nel precedente articolo del blog, abbiamo analizzato gli aspetti legali relativi alla proprietà di un immobile in Italia, da parte di una società estera. Sia esso acquistato o come spesso accade, conferito da soci italiani, nell’ambito di una strategia di tutela del patrimonio. Tale argomento, apprezzato dai nostri lettori, ha scatenato una serie di domande ,che come comune denominatore avevano proprio la richiesta di chiarimenti, in merito al conferimento dell’immobile in società estera e l’eventuale azione revocatoria. Abbiamo scoperto che esistono,nell’immaginario comune, tutta una serie di pie illusioni, leggende e tormentoni vari, per cui tutto quello che è associato alla parola estero, viene automaticamente visto come la panacea di tutti i…
- G.E.I.E., Immobili, Patrimonio, Società estere, Società Fiduciarie, Trust, Tutela Patrimoniale, Uncategorized
Protezione del patrimonio e nuovo art. 2929 bis c.c.
Purtroppo l’italiano medio ancora non ha la cultura della protezione del proprio patrimonio o dei propri asset. Sono sempre frequenti i casi in cui si ci rivolge al professionista quando i tempi per prendere le contromisure sono in scadenza o addirittura scaduti. Spesso in questi casi, i Clienti si ritrovano con patrimoni mobiliari ed immobiliari, a loro intestati o a loro riconducibili, senza che gli stessi siano mai stati oggetto di alcuna strategia di protezione Si parte quindi alla ricerca di soluzioni, spesso empiriche, volte alla salvaguardia in extremis dei beni. Soluzioni che spesso, come di seguito analizzeremo, si rivelano senza efficacia, anzi creano ulteriore danno. Infatti, con il Decreto Legge n.…
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G.E.I.E. – Aspetti fiscali
Dopo aver tracciato le coordinate fondamentali della disciplina civilistica, come risultante dal combinato disposto delle norme di cui al regolamento (Cee) n. 2137/85 e al Dlgs 240/1991, è ora possibile passare alla sintetica descrizione degli aspetti fiscali relativi al Geie con riguardo tanto alle imposte dirette quanto a quelle indirette. In materia di fiscalità diretta, la norma da cui prendere le mosse è quella dettata dall’articolo 40 del regolamento, a mente del quale “il risultato delle attività del gruppo è soggetto ad imposta soltanto tramite imposizione a carico dei singoli membri”. Se ne deduce che la disciplina fiscale del GEIE è ispirata al principio di trasparenza, in virtù del quale il…
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Contratto di affidamento fiduciario
Con questo articolo si vuole entrare nel vivo della disciplina contrattualistica, riservandoci di analizzare gli effetti fiscali che tale contratto comporta ad un post successivo. Riprendiamo quindi le fila del discorso, ribadendo che: “il contratto di affidamento fiduciario è quel contratto con il quale un soggetto, l’affidante fiduciario, concorda con un altro soggetto, l’affidatario fiduciario, di destinare i “beni affidati” a vantaggio di uno o più soggetti, detti Beneficiari, in forza di un programma, la cui attuazione è assegnata all’affidatario fiduciario che ne assume l’impegno. Al termine del programma i Beneficiari riceveranno i beni liberi da vincoli. Con il contratto di affidamento fiduciario la titolarità dei beni passa all’affidatario e, se redatto…
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Intestazione fiduciaria e titolarità delle quote di Srl
La titolarità delle partecipazioni al capitale delle società a responsabilità limitata è soggetta a pubblicità nel Registro delle imprese. Il principio si fonda, fra le altre, sulle seguenti norme: – art. 2463 (Costituzione), che dispone l’indicazione nell’atto costitutivo dei dati dei soci e della quota di partecipazione di ciascuno di essi; – art. 2470 (Efficacia e pubblicità), che dispone l’obbligo di deposito dell’atto di trasferimento delle quote nel Registro delle Imprese. La pubblicità riguarda la titolarità formale della partecipazione, quale risulta in particolare: – dall’atto costitutivo; – dai successivi atti di trasferimento delle partecipazioni. L’intervento delle società fiduciarie nell’intestazione delle partecipazioni delle società a responsabilità limitata è regolato dalla normativa…
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Società a carattere familiare e passaggio generazionale – caso pratico
Anche l’articolo di oggi prende lo spunto dalla vita reale. Sarà capitato anche a chi legge affrontare decine di volte nel corso della propria carriera il problema del passaggio generazionale all’interno di una azienda. E’ una posizione molto scomoda per chi viene investito in questo delicato compito di dipanare la complessa matassa che vede da un lato l’imprenditore che ha costituito un’impresa a carattere prettamente familiare, e dall’altro le giovani leve che non vedono l’ora che di affrontare il passaggio generazionale. In Italia infatti, come ben saprete, circa il 70% delle imprese con un fatturato compreso tra 500.000 euro e 5.000.000 di euro è a carattere familiare. Spesso in queste…
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Quote societarie con intestazione fiduciaria e pignoramento presso terzi
L’articolo di oggi, prende in esame un caso deciso dal Giudice del Registro delle Imprese del Tribunale di Torino, con l’ordinanza del 3 giugno 2016, riportato dal Sole 24 Ore del 3/10/2016. L’occasione mi è utile per ritornare su un’argomento già discusso parecchie volte sul questo blog. E cioè, riaffermare che il mandato fiduciario deve essere utilizzato come uno degli strumenti per la tutela del patrimonio e della privacy e non per eseguire operazioni “in frode” ai creditori o peggio al Fisco. A titolo solo puramente esplicativo, senza entrare nel merito nella vicenda, ma squisitamente per cercare di rendere la stessa di facile comprensione anche per i non addetti ai…
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Il segreto fiduciario in caso di separazione o divorzio
Colgo l’occasione di una piacevole conversazione di qualche giorno fa con un avvocato matrimonialista, a proposito della convenienza o meno di tutelare i propri assistiti, in via precauzionale ( non certo in corso di giudizio ) con le tutele fiduciarie. La domanda era chiara: in caso di separazione o divorzio è opponibile il segreto fiduciario ? Chiaramente siamo partiti da posizioni diametralmente opposte, ed ovviamente avendo due specializzazioni diverse affrontavamo la questione da angolature diverse, ma questo non ci ha impedito di affrontare la discussione con grande garbo e piacevolezza, arrivando alla fine a conclusioni che sposavamo entrambi. Infatti, il diritto di famiglia, sopratutto alla luce anche dei recenti poteri…
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Fiscalità di vantaggio – Arcipelago delle Canarie
In questo ultimo anno sono sempre di più gli italiani, che per sfuggire alla pressione fiscale e alla crisi politica ed economica che attraversa l’Italia da molto tempo, hanno scelto di stabilirsi alle Canarie. Tantissimi sono i siti che si possono trovare che danno informazioni a chi è intenzionato a fare il “grande salto” di trasferirsi all’estero. Perché proprio alla Canarie ? Andiamo a conoscere meglio questo angolo di paradiso in mezzo all’Oceano Atlantico di fronte alla costa occidentale dell’Africa. Innanzitutto le Isole Canarie pur appartenendo alla Spagna e quindi all’Unione Europea, sono situate in una zona cosiddetta “ultra periferica”, a cui si applica una tassazione ridotta rispetto alla Spagna stessa…
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Intestazione fittizia di beni e redditometro
Purtroppo capita spesso che una persona sia intestataria di beni in realtà acquistati da altri. A esempio, da genitori che acquistano la seconda casa al mare ( o in montagna ) e volendo usufruire delle agevolazioni riservate alla “prima casa” ( Imposta di registro con l’applicazione della percentuale ridotta, esenzione dall’imposta sugli immobili, ISEE più basso), intestano l’immobile ad uno dei figli, oppure dall’imprenditore che non volendo rischiare di compromettere gli immobili di famiglia, intesta gli stessi alla moglie, oppure ai figli, o peggio all’amico “fidato”. Senza contare i più ricorrenti casi in cui i beni stessi, vengono fatti confluire nel fondo patrimoniale, o addirittura trasferiti all’interno della stessa famiglia…
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Il Fondo Patrimoniale è ancora un strumento valido per la tutela del patrimonio familiare ?
Con il Decreto Legge 83/2015, successivamente convertito con la Legge 132/2015, è stato modificato il regime del fondo patrimoniale. Introdotto dal Legislatore nel 1975 con la riforma del diritto di famiglia, il fondo patrimoniale per oltre 40 anni ha rappresentato una vera e propria forma di tutela per le famiglie italiane, essendo il vincolo di destinazione posto nell’interesse del nucleo familiare su un complesso di beni determinati ( immobili, mobili registrati e titoli di credito ) destinati unicamente al soddisfacimento dei diritti di mantenimento ed assistenza della famiglia stessa. Il fondo patrimoniale si costituisce con atto pubblico ed è disciplinato dagli articoli 167 – 171 del Codice Civile Per la…
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Protezione patrimoniale ( parte 5 ): Le Società Fiduciarie
Le Società Fiduciarie Non molti sanno che è perfettamente lecito intestare i propri beni e quote a società fiduciarie. Le società fiduciarie sono particolari società. autorizzate dal Ministero dello Sviluppo Economico, che offrono servizi di gestione patrimoniale. Come funziona l’intestazione fiduciaria? Mediante il contratto fiduciario, che rimane segreto (tranne al fisco), si intestano i propri beni alla società fiduciaria. La società fiduciaria esercita i diritti propri del proprietario, secondo le sue istruzioni. Il proprietario rimane occulto di fronte ai terzi. L’intestazione fiduciaria determina una segregazione patrimoniale del bene e facilità il trasferimento dello stesso. Tuttavia, per non incorrere in revocatorie da parte dei creditori è necessario compiere l’intestazione fiduciaria con attenzione, affidandosi a professionisti specializzati nel settore.…
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Protezione patrimoniale ( parte 4 ): Le Holding di famiglia
La società holding familiare è una società avente uno scopo non propriamente commerciale. Lo scopo è tutelare il patrimonio della famiglia, separandolo della problematiche personali. Facilitare ed ottimizzare fiscalmente il passaggio generazionale del patrimonio. Può aiutare molto anche ad evitare le controversie tra eredi sulla spartizione dell’eredità. Si possono utilizzare tutte le tipologie societarie a seconda delle specifiche esigenze. A differenza di quanto si possa credere, possono essere assai vantaggiose anche le società di persone. Parliamo di Società semplice, Società in nome collettivo o Società in accomandita semplice. Diversi e specifici vantaggi/svantaggi hanno anche le società di capitale e, al limite, anche le società estere. La Società semplice (s.s.) offre numerosi vantaggi. Vi è un’ampia discrezionalità nella regolamentazione dei rapporti sia interni che esterni. Ad esempio nella…
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Protezione patrimoniale ( parte 3 ): Il Patto di Famiglia
Il patto di famiglia Il patto di famiglia è stato introdotto nel 2006 (L. 14 febbraio 2006, n. 55). La disciplina è contenuta negli artt. 768-bis e seguenti cod. civ. Nei fatti è un contratto con cui l’imprenditore trasferisce, in tutto o in parte, l’azienda ai discendenti. Lo scopo dello strumento è quello di favorire il passaggio generazionale dell’impresa. In deroga al generale divieto di patti successori. Il patto di famiglia va concluso per atto pubblico. Devono essere presenti dal notaio i futuri eredi legittimari, cioè coloro che erediterebbero necessariamente se si aprisse la successione dell’imprenditore. Gli assegnatari prescelti per gestire l’azienda dovranno impegnarsi a liquidare i soggetti esclusi. In Italia infatti non è possibile diseredare (almeno senza espedienti) gli eredi legittimari, cioè i parenti più stretti. In conclusione,…
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Protezione patrimoniale ( parte 2 ): Il Trust
Il trust è uno strumento di origine anglosassone, che può essere utilizzato per la protezione del patrimonio. In Italia, il trust si è diffuso dopo la ratifica di una convenzione internazionale (Aia del 1985). Manca una specifica normativa italiana, per cui sono le parti che stabiliscono le regole del proprio trust. Il rischio è che queste regole, se stabilite senza cautela e professionalità, possano essere considerate nulle o inefficaci da un giudice italiano. Come funziona il trust? Una persona chiamata trustee gestisce il patrimonio ricevuto da un altro soggetto, denominato disponente (o settlor). La gestione avviene a beneficio di un soggetto (beneficiary) oppure per uno scopo prestabilito. Ad esempio per far giungere il patrimonio agli eredi. Il…
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Protezione patrimoniale ( parte 1 ): Il Fondo Patrimoniale
Con questo articolo vogliamo fare una analisi dei principali strumenti di protezione patrimoniale. Il ricorso a questi strumenti ha il comune denominatore di : 1) preservare il patrimonio per permetterne il godimento attuale; 2) Organizzare il passaggio generazionale secondo la propria volontà, ottimizzando l’impatto fiscale, ma soprattutto evitando che si producano controversie future. Gli strumenti di protezione di questa analisi sono: il fondo patrimoniale, il trust, il patto di famiglia, la società holding e l’intestazione fiduciaria. Il fondo patrimoniale Il primo strumento di protezione patrimoniale che andiamo ad analizzare è il fondo patrimoniale. Esso è’ un vincolo posto da uno o entrambi i coniugi, ovvero da un soggetto terzo, su determinati beni, nell’interesse della famiglia. Lo scopo è quello…
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Commercialisti ed Avvocati, apritevi a nuovi scenari professionali. Collaborate con Dike Consulting
Se un commercialista, un avvocato o un manager ? Le prestazioni professionali che offri non ti consentono di guadagnare quanto vorresti ? La concorrenza si fa ogni giorno più aspra ? Forse perché, indipendentemente dalle singole professionalità, siete in tanti ad offrire lo stesso servizio con le stesse soluzioni. Allora provate ad aprire i vostri orizzonti, provate ad offrire servizi che la concorrenza non offre. Date al vostro Cliente soluzioni diverse, soluzioni che vi distinguano dagli altri professionisti. Iniziate a collaborare con Dike Consulting ! Offrite nuovi servizi alla vostra Clientela: protezione dei patrimoni attraverso Fondazioni di diritto Panamense o Trust Company Inglesi e/o Maltesi; ristrutturazione societarie, con la creazione…
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Differenza tra fiduciaria “statica” e “dinamica”
La normativa italiana, opera una distinzione tra società fiduciarie statiche e società fiduciarie dinamiche. Le società fiduciarie statiche sono quelle società che svolgono le seguenti attività: l’amministrazione di beni per conto terzi l’organizzazione e la revisione contabile di aziende la rappresentanza dei portatori di azioni e/o obbligazioni Le società fiduciarie dinamiche sono quelle società a cui è riservata la gestione di patrimoni mobiliari individuali Le società fiduciarie dinamiche devono essere iscritte nella sezione speciale dell’Albo delle società di intermediazioni immobiliare ( SIM ) di cui all’art. 20 del TUIF. Esse hanno lo scopo di valorizzare il patrimonio conferito dal Cliente, attraverso l’effettuazione di una serie di operazioni di gestione dei…
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Pignoramento del c/c senza autorizzazione in presenza di debiti con il Fisco e Bail In – Come tutelarsi ?
A modesto avviso di chi scrive, siamo alla follia !! La presunzione di “colpevolezza” ha sostituito la presunzione di “innocenza” !! Ormai in Italia ci stiamo davvero abituando a tutto. Come non ricordare la notte tra il 9 e 10 Luglio 1992, quando l’allora Esecutivo, guidato dal “Dott. Sottile”, al secolo Giuliano Amato, mise le mani nei conti correnti degli italiano con il famigerato “prelievo Forzoso” del sei per mille ? Pensavate che fosse finita ? Beh no !! C’è il Bail In Il bail-in (letteralmente salvataggio interno) è uno strumento che consente alle autorità di risoluzione di disporre, al ricorrere delle condizioni di risoluzione, la riduzione del valore delle…
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Asseverazione di Business Plan
Asseverazione di Business Plan La presentazione del progetto deve essere integrata con il Business Plan, che ne dimostrerà la realizzabilità dal punto di vista sia finanziario che progettuale. La redazione di un Business Plan necessita di un’asseverazione che comprende lo studio di fattibilità ed il piano economico-finanziario e costituisce una fase fondamentale nella realizzazione di un qualsiasi progetto. Vuoi saperne di più ? Richiedi subito la tua consulenza personalizzata via Skype cliccando qui In alcuni casi, inoltre, come per le concessioni di lavori o per il project financing, la produzione di uno studio di fattibilità e di un piano economico – finanziario sono obbligatori e necessiteranno quindi di un’asseverazione di Business…
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Asseverazione dei Piani Economici Finanziari (PEF)
Ai sensi dell’art. 183 comma 9 D.Lgs 50/2016 ( Codice degli Appalti ), il privato che intenda proporre alla Pubblica Amministrazione un’offerta per la realizzazione di un’opera pubblica o di pubblica utilità mediante l’istituto della finanza di progetto, è obbligato a presentare, tra i vari documenti, anche un piano economico finanziario (PEF) asseverato da una Banca o da una società di revisione ai sensi dell’art. 1 della legge 23 novembre 1939 n. 1966. Vuoi saperne di più ? Richiedi subito la tua consulenza personalizzata via Skype cliccando qui L’asseverazione è una dichiarazione con la quale la società di revisione attesta la coerenza e l’equilibrio del PEF, la capacità del progetto di…
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Società estere e Protezione del Patrimonio. Come fare ? ( parte 1 )
Avevi pensato di costituire una società estera? Non affidarti al primo consulente che trovi su internet. Non farti allettare da soluzioni miracolistiche. Come aprire una società in un paradiso fiscale con pochi euro. Le soluzioni a pacchetto non sono affidabili. Le soluzioni che vanno bene per il tuo amico, per il tuo familiare, potrebbero non essere adatte al tuo caso. Gli strumenti internazionali sono sofisticati. Contratto di Affidamento Fiduciario in una Legislazione straniera, Fondazione di diritto estero, Trust estero e Holding, sono strumenti costosi se gestiti in forma professionale e legale. Richiedono che tu vada all’estero, l’ottima conoscenza della lingua del Paese prescelto, l’ottima conoscenza delle Leggi di quello Stato e gli eventuali accordi…
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Intestazione di versamenti soci in c/capitale, prestiti infruttiferi ed obbligazionari
L’OIC ( Organismo Italiano di Contabilità ) è stato costituito, nella veste giuridica di una fondazione, il 27 novembre 2001. Alla stipula dell’atto costitutivo hanno partecipato, in qualità di Fondatori, le organizzazioni rappresentative delle principali categorie di soggetti privati interessate alla materia. In particolare, gli attuali Soci Fondatori sono: per la professione contabile, l’Assirevi, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e il Consiglio Nazionale dei Ragionieri; per i preparers, l’Abi, l’Andaf, l’Ania, l’Assilea, l’Assonime, la Confagricoltura, la Confcommercio, la Confcooperative, la Confindustria e la Lega delle Cooperative; per gli users, l’Aiaf, l’Assogestioni e la Centrale Bilanci; per i mercati mobiliari, la Borsa Italiana. I Ministeri della Giustizia e dell’Economia e delle…
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Le regole ed i soggetti dell'attività Fiduciaria
Mandato Fiduciario Il mandato fiduciario è uno strumento giuridico in base al quale un soggetto (il fiduciante) trasferisce un diritto o uno o più beni a un altro soggetto (il fiduciario) che ha il compito di amministrarlo in modo professionale, trasparente e riservato. Mandato e Mandante Il mandato è il contratto con cui una parte (il mandatario) si obbliga a compiere uno o più atti giuridici nell’interesse dell’altra parte (il mandante), come recita l’Art. 1703 del Codice Civile. La Fiduciaria agisce in virtù di un Mandato senza rappresentanza conferito dai clienti con l’obiettivo di ottenere un’amministrazione professionale e puntuale dei beni oggetto del mandato. Il FIDUCIANTE è il Proprietario dei…
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La Garanzia Fiduciaria
La “GARANZIA” per il cliente della società fiduciaria è data da una molteplicità di fattori: Separazione e completa autonomia dei beni di ogni singolo Fiduciante sia dai beni di tutti gli altri Clienti che dai beni della società fiduciaria; Possibilità di estinguere l’incarico fiduciario in qualsiasi momento, tramite revoca del mandato e successiva immediata re intestazione dei beni al Fiduciante; Divieto per la società fiduciaria di eseguire le istruzioni ricevute nel caso il Fiduciante non abbia fornito le stesse per iscritto firmandole, ed abbia reso disponibili i mezzi necessari per la loro esecuzione; Divieto per la società fiduciaria di contrarre obbligazioni che possano impegnare il Cliente oltre i beni affidati…
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Gli Obiettivi dell'intestazione fiduciaria
La titolarità dei beni rimane in capo all’affidante, con il “VANTAGGIO” che: Rende più forti gli impegni a compravendere; Assicura l’attuazione di patti di sindacato azionario; Assicura la rappresentanza comune di proprietari di azioni ordinarie, di risparmio e privilegiate, o di obbligazionisti; Previene o regolamenta situazioni di conflitto tra gruppi di soci in disaccordo; Costituisce in pegno le azioni o quote intestate fiduciariamente a garanzia della restituzione dei finanziamenti ottenuti dalla società stessa o da terzi; Coordina l’amministrazione di più partecipazioni in società diverse; Semplifica il riassetto di patrimoni mobiliari; Agevola all’origine l’assetto successorio di patrimoni mobiliari ed immobiliari ; Facilita il passaggio generazionale dei beni di famiglia mantenendone la…
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Perché affidarsi ad una Società Fiduciaria
La Società Fiduciaria è un’impresa che esercita attività di amministrazione e salvaguardia del patrimonio conferito dal cliente/fiduciante, osservando inderogabilmente tutte le istruzioni ricevute( sempre nei limiti della legittimità ) per ogni singola operazione.( L. n° 1966 del 1939 ) La titolarità dei beni rimane in capo all’affidante, con il “VANTAGGIO” che: I creditori della società fiduciaria non possono aggredire i titoli ad essa intestati per conto altrui (principio della separazione patrimoniale) Gli effettivi titolari dei titoli possono sempre rivendicarli presso i terzi aventi causa dalla società fiduciaria. La fiduciaria è tipica di chi non vuole apparire come socio in società di capitali e non rendere pubblico quindi il suo nome.…
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Società Fiduciarie: un'opportunità che gli Italiani non conoscono
La società fiduciaria è un’impresa che assume l’impegno di amministrare i beni per conto terzi, la rappresentanza di titolari di azioni e/o obbligazioni o l’organizzazione contabile di aziende appartenenti a terzi. La gestione fiduciaria consiste nella amministrazione, con o senza intestazione alla società, di attività patrimoniali e finanziarie, appartenenti a terzi; la titolarità di esse rimane in capo all’affidante. La società fiduciaria è sottoposta a vigilanza. Si tratta di una società che per svolgere la propria attività (fiduciaria e di revisione) necessita di apposita autorizzazione emanata con decreto ministeriale del Ministero dello Sviluppo Economico e con il parere favorevole del Ministero della Giustizia, verificati i requisiti richiesti dal DM 16.1.1995 (Pubblicato nella…
"La fiducia é la sola cura conosciuta contro la paura" Lena Kellog Sadler
