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Trust simulato ? Scatta il sequestro
Su questo blog, abbiamo sempre dato spazio alla tutela del patrimonio, sottoponendo di volta in volta le novità legislative e le opportunità che i due principali strumenti giuridici, Fondazioni e Trust, possono offrire a chi a a cuore le sorti del proprio patrimonio. Come abbiamo avuto modo di scrivere diverse volte, il veicolo giuridico del Trust in Italia non ha avuto certo una vita facile con una lunga battaglia della giustizia tributaria, sfociata negli anni precedenti in diverse sentenza della Cassazione, spesso in contrasto tra di loro. L’ultimo atto è la sentenza, n. 16701 – sez. tributaria -, depositata il 21-06-2019, con la quale la Cassazione chiarisce, si spera definitivamente,…
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Cassazione – Atto di dotazione del Trust non è un fatto imponibile
Dopo anni di lotta a suon di ricorsi contro le violenze giuridiche quasi quotidiane fatte da questa o da quella Commissione Tributaria, spesso con interpretazioni di alla ” cazzum ” ( scusate il francesismo ), finalmente chi si occupa di protezione del patrimonio può tirare un bel sospiro di sollievo, così come posso tirarlo tante famiglie italiane. Con la sentenza, n. 16701 – sez. tributaria -, depositata il 21-06-2019, la Cassazione chiarisce, si spera definitivamente, che l’atto di dotazione del trust che comporta il temporaneo trasferimento dei beni al trustee in funzione della realizzazione degl iobiettivi prefissati dal disponente, non costituisce un fatto imponibile, mentre ètassabile il trasferimento finale al…
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Gli Obiettivi dell'intestazione fiduciaria
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GEIE ed imposte sugli immobili
Nei precedenti articoli GEIE – Aspetti costitutivi e legali , GEIE – Aspetti fiscali, abbiamo offerto al lettore un ampio spettro delle nozioni civilistiche e fiscali di questo straordinario strumento giuridico. Con l’articolo GEIE – Perchè scegliere la Bulgaria , abbiamo spiegato perché la Bulgaria a nostro avviso è il Paese, all’interno della Unione Europea, ideale per la costituzione del GEIE. Con l’articolo odierno, vogliamo informare il lettore su quali siano gli indiscutibili vantaggio per il conferimento/apporto di immobili o di denaro all’interno del GEIE, ai fini delle imposte indirette. Nella fattispecie, il primo comma dell’articolo 12 Decreto legislativo del 23/07/1991 n. 240 (Norme per l’applicazione del regolamento n. 85/2137/CEE, relativo all’istituzione di un Gruppo Europeo di Interesse…
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La Fondazione Maltese
Malta, da oltre cento anni conosce l’istituto della Fondazione, ma una modifica del codice civile e una dichiarazione di orientamento pubblicata nel 2007 ha chiarito il suo utilizzo nel settore dei servizi finanziari moderni. Le fondazioni maltesi nella loro forma attuale sono un veicolo molto nuovo che è probabile che occupi un posto importante nella pianificazione fiscale internazionale conforme e intelligente. Ambito di applicazione Cosi come sovente accade nelle principali Giurisdizioni, le Fondazioni Maltesi possono intraprendere qualsiasi attività legale che non sia di natura commerciale. Possono tuttavia essere dotati di proprietà commerciali come navi, azioni, proprietà intellettuale ed immobili se non svolgono alcun ruolo attivo nel loro funzionamento. Fondazione Privata e Fondazione…
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Fiscalità di vantaggio – Società Anonime di Panama
In un precedente articolo abbiamo esaminato gli innumerevoli vantaggi che può offrire una Fondazione di diritto Panamense. Con questo secondo articolo vogliamo esaminare un altro veicolo giuridico estremamente importante, perché può essere utilizzato per gli usi commerciali generali, godendo al contempo di una serie di altri vantaggi ed possibili usi. Stiamo parlando delle Società Anonime di Panama. I vantaggi di scegliere questo veicolo giuridico sono molteplici, infatti può essere utilizzato sia per la protezione del patrimonio, sia per essere utilizzato come una normale società commerciale, che come società Holding per la gestione di quote societarie e per la gestione di investimenti , anche nel lungo periodo. L’utilizzo di un Direttore Nominèe,…
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Autostrada e Statale
Purtroppo a causa dei tanti impegni, riesco a dedicare poco tempo alla vita sociale, così mi capita di sentire gli amici al telefono spesso a fine giornata ( inoltrata ). Proprio ieri sera, ho chiamato un amico che non sentivo da tempo. Lui è Area manager di una multinazionale del settore chimico e come me è sempre in giro. Ovviamente una delle prime domande è la classica: “ Dove sei ? “ Mi risponde che sta rientrando dalla Campania, in auto verso casa ( nel Lazio ) e mi dice subito che, approfittando del fatto che l’ultimo appuntamento della giornata era saltato, stava rientrando non dall’autostrada ma la statale. “Dalla…
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OCSE: L’Italia deve introdurre una Tassa Patrimoniale
Non fatevi ingannare dalla foto… Purtroppo non stiamo giocando a Monopoli dove la Tassa Patrimoniale si paga con i soldi finti. Ci sono brutte notizie per i detentori di patrimoni ( mobiliari o immobiliari ) in Italia. “L’Italia è uno dei paesi dove, dopo la crisi economica dell’ultimo decennio, la disuguaglianza sociale è aumentata e dove la concentrazione di ricchezza verso l’alto è diventata più evidente”. Lo scrive l’OCSE – l’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico – nel rapporto ” The Role and Design of Net Wealth Taxes “, pubblicato ieri 12-04-18. Nello studio , l’Organizzazione spiega quindi che uno dei modi per ridurre più velocemente il divario tra…
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No.. decisamente non sei HIGHLANDER
Who wants to live forever.., cantavano nel lontano 1986 i Queen nel film Highlander. Ma quello era un film, la cui trama mal si sposa con la dura realtà. Perché mio caro imprenditore/genitore, nè TU ne NESSUNO è IMMORTALE ! Pertanto non essendolo, dovresti nel corso della vita, programmare anche il “dopo di te”, se proprio ci tieni al tuo patrimonio ed ai tuoi affetti. Dovresti farlo perché, spesso e volentieri si assiste a patrimoni immensi, la cui successione non essendo stata programmata nel tempo, sono oggetto di liti giudiziarie tra gli eredi che si trascinano negli anni e che costano agli eredi stessi cifre esorbitanti, per non parlare delle…
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Abbiamo bisogno di prenderti le misure
Spesso accade che i Clienti che ci contattano hanno già fatto i consueti “pellegrinaggi” su Internet alla vaga ricerca di una soluzione che li faccia risparmiare nelle scelte che andranno a fare. Quindi, riescono, inizialmente, a reggere la conversazione tra 45 secondi e 1 minuto circa, giusto il tempo di scaricare tutta una serie di informazioni, in forma spesso confusa, sulla fiscalità di vantaggio di quel Paese o di quell’altro, pensando che le soluzioni trovate possano adattarsi al loro caso. Molto spesso così non è, infatti ogni attività, ogni settore, ogni imprenditore ha le sue esigenze e non si può pensare di fare una pianificazione fiscale internazionale seria, acquistando pacchetti…
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Società estere e immobili in Italia
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Immobili in Italia, società estere e azione revocatoria
Nel precedente articolo del blog, abbiamo analizzato gli aspetti legali relativi alla proprietà di un immobile in Italia, da parte di una società estera. Sia esso acquistato o come spesso accade, conferito da soci italiani, nell’ambito di una strategia di tutela del patrimonio. Tale argomento, apprezzato dai nostri lettori, ha scatenato una serie di domande ,che come comune denominatore avevano proprio la richiesta di chiarimenti, in merito al conferimento dell’immobile in società estera e l’eventuale azione revocatoria. Abbiamo scoperto che esistono,nell’immaginario comune, tutta una serie di pie illusioni, leggende e tormentoni vari, per cui tutto quello che è associato alla parola estero, viene automaticamente visto come la panacea di tutti i…
- G.E.I.E., Immobili, Patrimonio, Società estere, Società Fiduciarie, Trust, Tutela Patrimoniale, Uncategorized
Protezione del patrimonio e nuovo art. 2929 bis c.c.
Purtroppo l’italiano medio ancora non ha la cultura della protezione del proprio patrimonio o dei propri asset. Sono sempre frequenti i casi in cui si ci rivolge al professionista quando i tempi per prendere le contromisure sono in scadenza o addirittura scaduti. Spesso in questi casi, i Clienti si ritrovano con patrimoni mobiliari ed immobiliari, a loro intestati o a loro riconducibili, senza che gli stessi siano mai stati oggetto di alcuna strategia di protezione Si parte quindi alla ricerca di soluzioni, spesso empiriche, volte alla salvaguardia in extremis dei beni. Soluzioni che spesso, come di seguito analizzeremo, si rivelano senza efficacia, anzi creano ulteriore danno. Infatti, con il Decreto Legge n.…
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Società a carattere familiare e passaggio generazionale – caso pratico
Anche l’articolo di oggi prende lo spunto dalla vita reale. Sarà capitato anche a chi legge affrontare decine di volte nel corso della propria carriera il problema del passaggio generazionale all’interno di una azienda. E’ una posizione molto scomoda per chi viene investito in questo delicato compito di dipanare la complessa matassa che vede da un lato l’imprenditore che ha costituito un’impresa a carattere prettamente familiare, e dall’altro le giovani leve che non vedono l’ora che di affrontare il passaggio generazionale. In Italia infatti, come ben saprete, circa il 70% delle imprese con un fatturato compreso tra 500.000 euro e 5.000.000 di euro è a carattere familiare. Spesso in queste…
- Fiscalità, Immobili, Patrimonio, Società estere, Società Fiduciarie, Trust, Tutela Patrimoniale, Uncategorized
Quote societarie con intestazione fiduciaria e pignoramento presso terzi
L’articolo di oggi, prende in esame un caso deciso dal Giudice del Registro delle Imprese del Tribunale di Torino, con l’ordinanza del 3 giugno 2016, riportato dal Sole 24 Ore del 3/10/2016. L’occasione mi è utile per ritornare su un’argomento già discusso parecchie volte sul questo blog. E cioè, riaffermare che il mandato fiduciario deve essere utilizzato come uno degli strumenti per la tutela del patrimonio e della privacy e non per eseguire operazioni “in frode” ai creditori o peggio al Fisco. A titolo solo puramente esplicativo, senza entrare nel merito nella vicenda, ma squisitamente per cercare di rendere la stessa di facile comprensione anche per i non addetti ai…
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Il segreto fiduciario in caso di separazione o divorzio
Colgo l’occasione di una piacevole conversazione di qualche giorno fa con un avvocato matrimonialista, a proposito della convenienza o meno di tutelare i propri assistiti, in via precauzionale ( non certo in corso di giudizio ) con le tutele fiduciarie. La domanda era chiara: in caso di separazione o divorzio è opponibile il segreto fiduciario ? Chiaramente siamo partiti da posizioni diametralmente opposte, ed ovviamente avendo due specializzazioni diverse affrontavamo la questione da angolature diverse, ma questo non ci ha impedito di affrontare la discussione con grande garbo e piacevolezza, arrivando alla fine a conclusioni che sposavamo entrambi. Infatti, il diritto di famiglia, sopratutto alla luce anche dei recenti poteri…
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Fiscalità di vantaggio – MALTA
Oggi il nostro viaggio attraverso i Paesi con fiscalità di vantaggio, fa tappa a MALTA MALTA , con un’estensione di 315,6 km² è uno degli stati più piccoli e densamente popolati al mondo ed è membro della UE dal 1° Maggio del 2004. Dal ! gennaio 2008 l’Euro è la moneta ufficiale, sostituendo la Lira Maltese. Vista la posizione geografica strategica – al centro del Mediterraneo -, e vista l’evidente impronta che gli oltre cento anni di dominazione inglese hanno lasciato nell’ isola e vista anche la vicinanza con l’Italia e l’influenza che l’Italia stessa ha avuto su Malta ( circa due terzi della popolazione comprende e parla l’italiano soprattutto negli anni ‘70…
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Società estere e immobili in Italia
Una delle domande più frequenti che ci vengono rivolte, riguarda la possibilità che una società estera possa o non possa detenere un immobile in Italia. Ovviamente la risposta è si ! Il tax planning ( o pianificazione fiscale ) per un imprenditore, è ormai diventata una necessità quasi obbligata. Gli anni della crisi, con la conseguente contrazione della domanda interna, la globalizzazione dell’economia, hanno spostato l’interesse degli imprenditori verso le nuove frontiere della tassazione, pianificando il carico fiscale, costituendo società, holding, trust, ecc… Mettendo da parte qualche considerazione personale su come siano state effettuate queste operazioni ( spesso e volentieri con il ” fai da te” o magari ricorrendo al…
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Il Fondo Patrimoniale è ancora un strumento valido per la tutela del patrimonio familiare ?
Con il Decreto Legge 83/2015, successivamente convertito con la Legge 132/2015, è stato modificato il regime del fondo patrimoniale. Introdotto dal Legislatore nel 1975 con la riforma del diritto di famiglia, il fondo patrimoniale per oltre 40 anni ha rappresentato una vera e propria forma di tutela per le famiglie italiane, essendo il vincolo di destinazione posto nell’interesse del nucleo familiare su un complesso di beni determinati ( immobili, mobili registrati e titoli di credito ) destinati unicamente al soddisfacimento dei diritti di mantenimento ed assistenza della famiglia stessa. Il fondo patrimoniale si costituisce con atto pubblico ed è disciplinato dagli articoli 167 – 171 del Codice Civile Per la…
- Fiscalità, Fiscalità internazionale, Immobili, Patrimonio, Società estere, Società Fiduciarie, Trust, Tutela Patrimoniale
Protezione del patrimonio e strategie di tutela legale
Pensi ad una strategia di protezione patrimonio? Fai bene. I tuoi beni possono essere aggrediti da creditori e banche, ma anche essere fonte di litigio tra i tuoi eredi. Protezione patrimonio: come si attua? Una adeguata strategia di protezione patrimonio: ti aiuta a predisporre gli atti giuridici opportuni ( creazione di società, fondazioni, trust, ovvero anche di società estere ) per mettere i tuoi beni al riparo da possibili aggressioni di terzi; risolve gli attacchi patrimoniali in corso, cancellando pignoramenti già presenti o bloccando le azioni esecutive prima del nascere; organizza i beni per lasciarli agli eredi secondo le tue volontà, impedendo che determinino successioni ereditarie conflittuali Perché è importante una strategia preventiva?…
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Protezione patrimoniale ( parte 5 ): Le Società Fiduciarie
Le Società Fiduciarie Non molti sanno che è perfettamente lecito intestare i propri beni e quote a società fiduciarie. Le società fiduciarie sono particolari società. autorizzate dal Ministero dello Sviluppo Economico, che offrono servizi di gestione patrimoniale. Come funziona l’intestazione fiduciaria? Mediante il contratto fiduciario, che rimane segreto (tranne al fisco), si intestano i propri beni alla società fiduciaria. La società fiduciaria esercita i diritti propri del proprietario, secondo le sue istruzioni. Il proprietario rimane occulto di fronte ai terzi. L’intestazione fiduciaria determina una segregazione patrimoniale del bene e facilità il trasferimento dello stesso. Tuttavia, per non incorrere in revocatorie da parte dei creditori è necessario compiere l’intestazione fiduciaria con attenzione, affidandosi a professionisti specializzati nel settore.…
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Protezione patrimoniale ( parte 4 ): Le Holding di famiglia
La società holding familiare è una società avente uno scopo non propriamente commerciale. Lo scopo è tutelare il patrimonio della famiglia, separandolo della problematiche personali. Facilitare ed ottimizzare fiscalmente il passaggio generazionale del patrimonio. Può aiutare molto anche ad evitare le controversie tra eredi sulla spartizione dell’eredità. Si possono utilizzare tutte le tipologie societarie a seconda delle specifiche esigenze. A differenza di quanto si possa credere, possono essere assai vantaggiose anche le società di persone. Parliamo di Società semplice, Società in nome collettivo o Società in accomandita semplice. Diversi e specifici vantaggi/svantaggi hanno anche le società di capitale e, al limite, anche le società estere. La Società semplice (s.s.) offre numerosi vantaggi. Vi è un’ampia discrezionalità nella regolamentazione dei rapporti sia interni che esterni. Ad esempio nella…
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Protezione patrimoniale ( parte 3 ): Il Patto di Famiglia
Il patto di famiglia Il patto di famiglia è stato introdotto nel 2006 (L. 14 febbraio 2006, n. 55). La disciplina è contenuta negli artt. 768-bis e seguenti cod. civ. Nei fatti è un contratto con cui l’imprenditore trasferisce, in tutto o in parte, l’azienda ai discendenti. Lo scopo dello strumento è quello di favorire il passaggio generazionale dell’impresa. In deroga al generale divieto di patti successori. Il patto di famiglia va concluso per atto pubblico. Devono essere presenti dal notaio i futuri eredi legittimari, cioè coloro che erediterebbero necessariamente se si aprisse la successione dell’imprenditore. Gli assegnatari prescelti per gestire l’azienda dovranno impegnarsi a liquidare i soggetti esclusi. In Italia infatti non è possibile diseredare (almeno senza espedienti) gli eredi legittimari, cioè i parenti più stretti. In conclusione,…
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Protezione patrimoniale ( parte 2 ): Il Trust
Il trust è uno strumento di origine anglosassone, che può essere utilizzato per la protezione del patrimonio. In Italia, il trust si è diffuso dopo la ratifica di una convenzione internazionale (Aia del 1985). Manca una specifica normativa italiana, per cui sono le parti che stabiliscono le regole del proprio trust. Il rischio è che queste regole, se stabilite senza cautela e professionalità, possano essere considerate nulle o inefficaci da un giudice italiano. Come funziona il trust? Una persona chiamata trustee gestisce il patrimonio ricevuto da un altro soggetto, denominato disponente (o settlor). La gestione avviene a beneficio di un soggetto (beneficiary) oppure per uno scopo prestabilito. Ad esempio per far giungere il patrimonio agli eredi. Il…
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Protezione patrimoniale ( parte 1 ): Il Fondo Patrimoniale
Con questo articolo vogliamo fare una analisi dei principali strumenti di protezione patrimoniale. Il ricorso a questi strumenti ha il comune denominatore di : 1) preservare il patrimonio per permetterne il godimento attuale; 2) Organizzare il passaggio generazionale secondo la propria volontà, ottimizzando l’impatto fiscale, ma soprattutto evitando che si producano controversie future. Gli strumenti di protezione di questa analisi sono: il fondo patrimoniale, il trust, il patto di famiglia, la società holding e l’intestazione fiduciaria. Il fondo patrimoniale Il primo strumento di protezione patrimoniale che andiamo ad analizzare è il fondo patrimoniale. Esso è’ un vincolo posto da uno o entrambi i coniugi, ovvero da un soggetto terzo, su determinati beni, nell’interesse della famiglia. Lo scopo è quello…
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Commercialisti ed Avvocati, apritevi a nuovi scenari professionali. Collaborate con Dike Consulting
Se un commercialista, un avvocato o un manager ? Le prestazioni professionali che offri non ti consentono di guadagnare quanto vorresti ? La concorrenza si fa ogni giorno più aspra ? Forse perché, indipendentemente dalle singole professionalità, siete in tanti ad offrire lo stesso servizio con le stesse soluzioni. Allora provate ad aprire i vostri orizzonti, provate ad offrire servizi che la concorrenza non offre. Date al vostro Cliente soluzioni diverse, soluzioni che vi distinguano dagli altri professionisti. Iniziate a collaborare con Dike Consulting ! Offrite nuovi servizi alla vostra Clientela: protezione dei patrimoni attraverso Fondazioni di diritto Panamense o Trust Company Inglesi e/o Maltesi; ristrutturazione societarie, con la creazione…
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Registrazione imbarcazioni all’estero
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Trust in Italia: le nuove regole
Confermando i principi già sanciti nel mese di febbraio (ordinanza 3886/2015), la VI Sezione della Cassazione ha nuovamente ribadito (ordinanza 18 marzo 2015, n. 5322) che “va applicata l’imposta sulle successioni e donazioni, nella peculiare accezione concernente la costituzione di vincolo di destinazione, assunta come autonomo presupposto impositivo, sull’attribuzione di danaro, conferita in trust e destinata ad essere investita a beneficio di terzi“. Mediante quest’ultima decisione, la Cassazione torna ad evidenziare che l’imposta sulla costituzione dei “vincoli di destinazione” (D.L. n. 262 del 2006, art. 2, comma 47) “è istituita direttamente, ed in sé, sulla costituzione dei vincoli”, che discendono dal regolamento negoziale mediante il quale si istituisce il trust…
"La fiducia é la sola cura conosciuta contro la paura" Lena Kellog Sadler
